مشاورین مالیاتی هادیان
مشاوره عالی، مالیات عادلانه

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران:

• نرخ اصلی ← ۱۰٪ (شامل عوارض)
• کالاهای اساسی و دارو ← ۰٪
• صادرات ← ۰٪ (نرخ صفر)
• برخی محصولات کشاورزی ← معاف

⚠️ اظهارنامه ارزش افزوده باید به‌صورت فصلی ارسال شود.

مشمولین مالیات بر ارزش افزوده عبارت‌اند از:

• همه اشخاص حقیقی و حقوقی عرضه‌کننده کالا یا خدمت
• اکثر صنایع و مشاغل (به‌جز موارد معاف)
• واردکنندگان و صادرکنندگان

اظهارنامه ارزش افزوده به‌صورت فصلی ارسال می‌شود:

• بهار (فروردین–خرداد): تا ۱۵ تیر
• تابستان (تیر–شهریور): تا ۱۵ مهر
• پاییز (مهر–آذر): تا ۱۵ دی
• زمستان (دی–اسفند): تا ۱۵ فروردین سال بعد

در صورت عدم ارسال یا تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی:

• جریمه غیرقابل‌بخشش ۳۰٪ مالیات متعلق
• جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده: ۲٪ به ازای هر ماه تأخیر

در صورت عدم ارائه دفاتر قانونی:

• جریمه‌ای معادل ۲۰٪ مالیات متعلق
• مشمول رسیدگی علی‌الرأس (برآورد تقریبی)

در صورت تأخیر در پرداخت مالیات قطعی‌شده:

• جریمه دیرکرد ۲٫۵٪ به ازای هر ماه تأخیر
• محاسبه به‌صورت روزشمار

فعالیت‌های زیر از مالیات معاف‌اند:

• دامپروری، پرورش ماهی و طیور
• زنبورداری و تولید عسل
• کشاورزی و باغداری
• صید و پرورش آبزیان

⚠️ محصولات کشاورزی پس از فرآوری (کنسرو، رب و…) مشمول مالیات می‌شوند.

سود فعالیت‌های تولیدی و معدنی در مناطق محروم معاف است:

• مناطق کمترتوسعه‌یافته ← تا ۱۳ سال معافیت
• سایر مناطق ← تا ۷ سال معافیت
• پارک‌های علم و فناوری ← معافیت ویژه

از دیگر معافیت‌های مالیاتی می‌توان ب�� موارد زیر اشاره کرد:

• حقوق بازنشستگی (با سقف)
• سود سپرده‌های بانکی اشخاص حقیقی
• سود اوراق مشارکت
• پاداش صادراتی
• سازمان‌های غیرانتفاعی و خیریه